[2019.01.06] 內地房租抵稅引發房東恐慌 稅務局:尚未有加強房租收入征管通知

內地房租抵稅引發房東恐慌 稅務局:尚未有加強房租收入征管通知

發表日期:2019年1月6日

      據騰訊網1月6日報導,當幾千萬工薪族開始向稅務局申報個人所得稅專項附加扣除資訊時,一場潛在的博弈已經開始。

      租房者想獲得每個月1500元個稅專項附加扣除額時,需要把房東的名字、身份證號、住房位址等資訊交給稅務局。這讓房東擔憂自己可能會被稅務局查繳出租房屋的稅收,因為目前現狀是,很多房東出租房屋沒有去交稅,少數房東甚至不希望房客扣除租金個稅。

      稅務局也面臨兩難抉擇,如果循著上述專項扣除資訊去嚴格徵稅,將面臨租房者和房東稅負增加的可能,和個稅實質性並未減少的質疑;如果不去嚴格徵稅,也可能面臨不依法徵稅,存在瀆職的風險。

      多位元稅務局人士告訴第一財經記者,目前地方不大可能會通過房租專項附加扣除資訊去查房東租金收入是否交稅,稅務總局也沒有這方面加強征管的通知。不過在當前稅法下,出租房屋需要依法納稅,納稅人應該遵守。

      中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經記者,當務之急是相關部門儘早出臺過渡性政策,比如對出租房屋租金在一定額度內的收入免稅,從而降低征納雙方風險,穩定市場上對減稅降費的預期。

租金扣稅引擔憂

      2019年1月1日起,符合條件的納稅人可以部分享受子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、大病醫療6項個稅專項附加扣除,專項附加扣除越多,可以少繳更多的個稅。

      多位接受第一財經採訪的都市白領表示,由於目前父母未滿60歲,剛工作不久也沒有子女,只能享受住房租金一項扣除。

      目前在北上廣深等大城市(直轄市、省會城市、計畫單列市),租客可以享受每個月1500元個稅扣除額,這相當於起征點從5000元提至6500元,能省下一部分可觀的個稅。

      真正享受這一住房租金專項扣除,租客需要把房東姓名、身份證號、住房位址等資訊提交給稅務局。這意味著稅務局能夠借此準確地掌握房東出租住房的基本資訊,而這在以前是沒有的。

      在目前租房市場上,一個普遍情形是,房東出租房屋不繳稅。由於稅源分散且金額小,資訊不透明且人力有限,地方也很少去針對個人出租住房嚴格徵稅。但隨著出租住房資訊逐步透明,一些房東擔心面臨嚴征管而補繳稅款。

      個別房東甚至以漲房租為要脅,讓房客放棄專項附加扣除,以免將自己個人資訊交給稅務局而面臨可能的嚴查。不過多位元租客告訴第一財經記者,自己並未遇到這種情況,但對此也確實比較擔憂。

      施正文表示,按照現行法律,個人出租住房應該繳稅,但實際繳稅的很少,相關部門因為資訊不透明也沒有精力去查。現在稅務部門雖然掌握這一資訊,但馬上去加強征管也不現實。但如果國家層面不明確如何處理,一些地方為了免責有可能加強征管。

      “在征管不明朗情況下,隨著涉稅風險加大,一些對此敏感的房東為了規避風險,可能要求租客不去申報相關資訊,或者雙方協商依法納稅後調整房租,房租是否上漲、漲多少取決於市場,因此一些納稅人可能放棄住房租金扣除。更多的情況是,房東可能認為稅務局不會來查,維持現狀,房客享受扣除。”施正文說。

      一位元稅務局人士告訴第一財經記者,目前當地不會從專項附加扣除資訊入手去查房東出租房屋是否繳稅。住房租金專項附加扣除規定中,允許房客扣除依據是有租賃合同就行,而不是租賃發票(注:房東需要繳稅才能提供發票),這其實就考慮了這一擔憂。

      另一位稅務局人士稱,目前稅務總局並沒有加強房租收入征管的通知。但按常理來說,納稅人應該要依法納稅,稅務局保有是否追查主動權,不過目前稅務局征管重心在企業。

      在當前經濟下行壓力下,減稅降費是主旋律,因此不少分析人士認為,當前稅務局去加強房東出租房屋納稅征管可能性小,相當一段時間內仍是維持現狀。

房租定額標準下免稅

      施正文認為,在國家治理現代化大背景下,為了降低征納雙方的風險,相關部門應該出臺相應的優惠政策。由於我國對小微企業採取了普惠性稅收免除政策,參照這一政策,可以對個人出租房屋設置一定標準,比如個人只出租一套房,且租金收入在多少元以下可以免稅。

      其實,目前國家對個人出租房屋設置了一些稅收優惠條件。

      根據現有法律,個人出租房的租金收入繳稅涉及多個稅種,這包括個人所得稅、房產稅、增值稅、城市維護建設稅、教育附加、地方教育附加、城鎮土地使用稅等。

      施正文表示,個人出租住房有不少優惠政策,比如個稅實行10%的優惠稅率,房產稅減按4%來徵稅等。而不少地方為了簡便徵稅,將幾個稅費打包,對月租金收入實行比較低的綜合徵收率。

      目前不少地方實際上對房租收入採取綜合徵收率,各地設置並不一致。比如北京、上海等地按5%來徵稅,也有一些地方根據租金收入不同,設置了4%~8%的不同徵收率。

      一位元財稅專家告訴第一財經記者,目前地方實行的租金綜合徵收率遠遠低於跟國家各個稅種法定稅率,租金的實際稅負比較低,因此房租收入納稅問題不是稅負輕重,而是要不要交稅。

      “短期可以提供免稅優惠政策。但從長遠來看,應該對我國財產稅制進行改革,改變目前繁瑣且落後的稅制,建立起完善的房地產稅。對個人出租房屋收入是否繳納個稅,可以考慮設立一個基本減除費用,讓大部分出租房屋個人可以不用繳稅。租金是否繳納增值稅維持現有月租不超過3萬元免稅政策。”施正文稱。

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